Hva er mva?

Alle betaler merverdiavgift (mva). Dette er en skatt som du betaler på alle varer og tjenester, men det å være mva pliktiger rettet til næringslivet. 

Alle virksomheter som er merverdiavgiftsregistrert og dermed ansett som mva pliktige, skal sende inn et mva-regnskap til staten.

Men å begi seg ut på regnskap kan virke skremmende. Regnskap kan være tidkrevende og små feil kan gi deg store kostnader i etterkant. Det er lett å misforstå fradragsreglene, særlig om du ikke er regnskapsfører, siden det finnes et hav av regler rundt denne skatten. 

Senk skuldrene og la heller noen andre ta jobben for deg. Bruk heller tiden på noe annet. 

Dette er mva enkelt forklart

Mva er en statlig avgift og alle mva-registrerte foretak skal legge til mva på fakturaene sine (utgående mva), samtidig får de fradrag fra mva på egne innkjøp til bedriften (inngående mva).

Mva er derfor hverken en utgift eller en inntekt.

Merverdiavgift (mva) er en skatt forbruker betaler på alle varer og tjenester, mens for bedrifter og organisasjoner er mva som regel ingen kostnad. Du betaler mva på alle innkjøp, men denne får du som oftest fradrag for. 

Ulike merverdiavgiftssatser

Den generelle satsen for merverdiavgift er 25 prosent. Denne avgiften legges til på slutten av alle varer og tjenester, men enkelte bransjer og områder har egne mva-satser. 

Ved næringsmidler som mat og drikke settes mva-satsen til 15 prosent, mens persontransport, kinobilletter og annet settes til 12 prosent. 

Hva er utgående merverdiavgift?

Utgående merverdiavgift er den momsen som kreves inn ved salg av varer og tjenester. Denne avgiften skal beregnes til både privatpersoner og næringsdrivende. 

Det er kun næringsdrivende som er registrert i merverdiavgiftsregisteret som kan beregne eller angi mva i et salgsdokument. 

Utgående merverdiavgift beregnes også når du som næringsdrivende tar ut en vare fra virksomheten din til for eksempel privat bruk. 

Hva er inngående merverdiavgift?

Inngående merverdiavgift er skatt ved kjøp av avgiftspliktige varer eller tjenester. 

Er du registrert som næringsdrivende kan du få fradrag for inngående mva i oppgjøret med skatteetaten. Du skal kun betale differansen mellom utgående og inngående mva i avregningsperioden. 

Mva for små foretak

Nyoppstartede foretak er som regel ikke mva-registrerte. Disse skal ikke legge til mva på salgsprisen og de får heller ikke fradrag for mva på utgiftene sine. 

Det er kun når foretaket passerer 50 000 kroner at foretaket skal registreres i merverdiavgiftsregisteret. 

Mva for næringsdrivende 

Når du er næringsdrivende må du betale merverdiavgift på alt du kjøper inn til bedriften din, men som oftest kan du få fradrag på denne avgiften.

Omsetningen skal ha en viss størrelse for at du må være avgiftspliktig. 

Dersom du selger mva-pliktige tjenester og varer for over 50 000 kroner innenfor 12 måneder, må du registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret. For veldedige og humanitære organisasjoner er grensen satt til 140 000 kroner. 

Avgiften er knyttet til hva som omsettes av varer og tjenester, uavhengig av størrelse på selskapet: enkeltpersonforetak eller aksjeselskap.

Hva inneholder et mva-regnskap?

Et mva-regnskap, også kalt momsoppgave eller mva-oppgave, skal inneholde en oversikt over hvor mye mva du har mottatt ved salg av varer og tjenester, samt hvor mye mva du har betalt for varer eller tjenester til foretaket ditt. 

Månedlig termin for innlevering av mva-melding

Du skal levere mva-meldingen via skatteetaten, regnskapssystem eller regnskapsfører.

Mva-regnskapet skal dokumentere differansen mellom kjøpsmoms og salgsmoms. 

Har du solgt for mer mva på varer og tjenester, enn du har kjøpt inn til bedriften, skal du betale differansen inn til staten. Dette beløpet skal dokumenteres i mva-regnskapet. 

Dersom du har betalt merverdiavgift, enn du har fått inn ved salg av varer og tjenester, skal regnskapet vise hvor mye mva som skal tilbake betales til deg. 

Terminene for innlevering er:

1. termin for januar og februar leveres 10. april.

2. termin for mars og april leveres 10 juni.

3. termin for mai og juni leveres 31. august.

4. termin for juli og august leveres 10. oktober.

5. termin for september og oktober leveres 10 desember

6. termin for november og desember leveres 10 februar.

Få hjelp til regnskapet 

En dyktig regnskapsfører kan hjelpe deg med regnskapet. Det er lov å være ærlig – ingen kan alt.

Regnskapsføring er en egen utdanning så la heller en autorisert regnskapsfører hjelpe deg slik at du kan konsentrere deg om andre ting. 

Få et feilfritt regnskap, levert i tide med hjelp fra en god regnskapsfører. 

Kristine Margrethe Piñanez

Kristine er innholdsprodusent hos Tjenestetorget. Hun har en master i journalistikk fra Oslomet. Hun har jobbet som innholdsprodusent i Scandinavian Technology Institute (STI) og som innholdsrådgiver i Opplysningskontoret for frukt og grønt (OFG). Hun skriver artikler om blant annet bredbånd og eiendomsmegler.

[email protected]